隨著全球電商的高速發(fā)展，跨境電商是很多企業(yè)拓展國際市場的重要途徑。在此背景下，了解并遵照目標市場的稅收政策是很重要的。做為時興的消費市場之一，美國對銷售稅的征繳有嚴格的要求。

  一、跨境電商必須繳稅嗎？

  1. 跨境電商稅款責任

  跨境電商在美國市場銷售產品或給予幫助時，通常需要繳納相關稅費，包含聯(lián)邦稅、州稅和地方稅。雖然美國沒有全國統(tǒng)一的增值稅（VAT），但各州和地方政府對銷售稅征銷售稅（Sales Tax）有嚴格規(guī)定，跨境電商理應按照銷售場所稅收法規(guī)扣減并繳納銷售稅。

  2. 銷售稅的特征

  銷售稅是由消費者擔負委托扣減并向稅務機關繳納的間接稅。銷售稅適用產品與部分服務的銷售，具體應用領域和稅率由州和地方政府明確。

  3. 銷售稅和使用稅

  除開銷售稅，美國也有使用稅（Use Tax），無法選購地繳納銷售稅的商品繳稅?？缇畴娚瘫仨氄莆帐褂枚惖南嚓P規(guī)定，避免因漏稅而受到處罰。

  二、美國銷售稅的征稅對象

  1. 商品銷售

  很大一部分商品銷售必須繳納銷售稅，但具體主要用途因州而異。

  如服飾、電子設備、家具等。

  如珠寶、高檔手表等。

  如娛樂設備、非必需食品等。

  2. 服務提供

  有些服務也要繳納銷售稅，但服務稅的適用范圍和稅率因州而異。常見的應稅服務包含常見的應稅服務，包含

  如汽車修理、電氣維修等。

  如美容、美發(fā)、健身等。

  如法律咨詢、財稅服務等（部分州可用）。

  3. 電商交易

  隨著電商行業(yè)的普及，網絡營銷又被納入了銷售稅的征收范圍。

  根據電商平臺銷售的商品和服務。

  如電子書、音樂、視頻等數(shù)字內容。

  包含下載應用程序和軟件訂閱服務。

  4. 進口商品

  當跨境電商商家把產品從國外進口到美國銷售時，他需要繳納進口稅和銷售稅。關稅由聯(lián)邦政府征繳，銷售稅按銷售地州或地區(qū)稅率測算。

  三、銷售稅繳稅規(guī)范

  1. 經濟存在（Economic Nexus）

  美國各州根據“經濟存在”（Economic Nexus）標準，確立跨境電商銷售稅的征繳義務。經濟存有通常依據銷售額或交易次數(shù)來決定，超過一定閾值的公司需要注冊、扣減和繳納銷售稅。常見的經濟存有標準包含

  年銷售額超出10萬美金。

  如年交易次數(shù)超出200次。

  2. 實際存在（Physical Nexus）

  除經濟存有外，實際存有（Physical Nexus）還確定征繳銷售稅。實際存在特殊州的下邊情況中

  企業(yè)在州內設有辦公場地或庫房。

  企業(yè)在州內有員工或代理人從業(yè)業(yè)務內容。

  如展覽、市場攤位等臨時零售點。

  3. 遠程店家

  2018年，美國最高法院在South Dakota v. 在Wayfair案中，各州能夠對沒有實際存有但經濟存在標準的遠程公司征繳銷售稅。這一裁決對跨境電商商家擁有深刻的影響，需要企業(yè)遵照不同州的銷售稅規(guī)定。

  四、銷售稅計算及申報流程

  1. 銷售稅計算

  銷售稅計算方法

  \text{銷售稅} = \text{產品和服務價錢} \times \text銷售稅}銷售稅=產品和服務價錢×銷售稅率

  銷售稅率由州和地方政府明確，企業(yè)應依據銷售地具體稅率測算應征銷售稅。比如，

  在預估銷售稅以前，應明確總價。

  依據銷售地址檢索州和地區(qū)的銷售稅率。

  將產品或服務的價錢乘于銷售稅率，得到應交銷售稅額。

  2. 銷售稅申請

  跨境電商商家必須按時向稅務機關申請并繳納銷售稅。申報流程如下：

  在銷售地州或地區(qū)稅務局注冊銷售稅帳戶。

  向稅務機關按季度或月度（銷售地要求）遞交銷售稅申報單。

  在申報期內繳納應交銷售稅。

  3. 貯存銷售稅紀錄

  公司需要存放詳盡的銷售記錄和銷售稅紀錄，便于稅務局核查。存儲記錄應包括在內。

  表明產品或服務的價錢、銷售稅金額和總額。

  包含可用州和地域稅率的銷售地址。

  針對免稅銷售稅的交易，存放免稅證明文件。

  五、處理銷售稅合規(guī)管理

  1. 掌握并遵循各州的規(guī)定

  跨境電商商家必須深入分析和遵循各州的銷售稅規(guī)定，包含稅率、稅款范疇、經濟存有標準等。最新政策信息可以通過以下方式獲得

  發(fā)布官方稅率和政策信息。

  給與新的稅率和計算服務。

  給與專業(yè)指導與建議。

  2. 運用銷售稅管理工具

  隨著技術的發(fā)展，很多企業(yè)選擇用銷售稅管理工具來面對復雜的財稅合規(guī)管理。常見的工具包含

  給予稅率查看、稅收測算和申請服務。

  很多電商平臺給予內置的銷售稅管理功能，幫助賣家自動扣減和申請銷售稅。

  提供全面的銷售稅管理服務，包含稅率查看、測算、申報和繳納。

  3. 培訓及提升員工程度

  企業(yè)要定期培訓相關人員，增強對銷售稅政策及合規(guī)要求的認知。培訓內容包括銷售稅申報流程、會計風險分析及系統(tǒng)，確保員工可以妥善處置日常稅收事務。

  4. 按時開展內部審計

  企業(yè)要定期開展內部審計，以保證銷售稅扣減和申請準確性和合規(guī)性。內部審計應包括銷售紀錄、稅率可用性和免去認證，以確保操作符合規(guī)定。

  在美國品牌推廣跨境電商業(yè)務，銷售稅的合規(guī)管理是企業(yè)成功的重要因素。企業(yè)需要深入了解美國銷售稅的稅收目標，精確測算、扣減和申請銷售稅，保證遵循各州和地區(qū)的稅收法規(guī)。根據完備的內部控制管理、銷售稅管理工具的使用、定期培訓和外部咨詢，企業(yè)能夠有效應對銷售稅的合規(guī)管理，實現(xiàn)業(yè)務的穩(wěn)步發(fā)展。