退稅金額的計(jì)算完全取決于2個(gè)關(guān)鍵參數(shù)：退稅率和稅收計(jì)算基本。稅款計(jì)算基本一般為增值發(fā)票上注明的出口銷售額。若以離岸價(jià)格計(jì)算，就需要轉(zhuǎn)換成rmb金額，清除出口過(guò)程的未稅費(fèi)用。退稅率根據(jù)實(shí)際海關(guān)代碼（HS號(hào)）與政策歸類確立，每種產(chǎn)品應(yīng)與稅務(wù)局固定退稅占比相匹配。
在計(jì)算方式方面，一種常見(jiàn)的方法是根據(jù)“退稅” = FOB × “退稅率”可能，F(xiàn)OB是出口產(chǎn)品的離岸價(jià)格，沒(méi)有國(guó)內(nèi)增值稅。企業(yè)實(shí)際開(kāi)具增值稅發(fā)票并已納稅的，選用“應(yīng)退稅款” = 出口稅票金額 ÷（1 增值稅率） × 退稅率是一種更精準(zhǔn)的方法。這類計(jì)算方式更貼近具體交易場(chǎng)景，也更能反映企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)和退稅權(quán)益。
比如某企業(yè)出口一批電子設(shè)備，含稅金額為117萬(wàn)元，可用增值稅率為13%，退稅率是9%。在不考慮別的附加條件的情況下，首先把含稅金額還原為不含稅價(jià)格，即117萬(wàn)元除1.13萬(wàn)元外，不含稅銷售額約103.54萬(wàn)元。乘于9%的退稅率，即可領(lǐng)取約9.32萬(wàn)元退稅金額。盡管這一計(jì)算流程很簡(jiǎn)單，但需要確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性，尤其是貸幣計(jì)算和發(fā)票開(kāi)具時(shí)長(zhǎng)對(duì)應(yīng)稅率政策。
假如企業(yè)生產(chǎn)、銷售、選購(gòu)、出口平行，退稅計(jì)算必須區(qū)別“直營(yíng)出口”和“代理出口”，二者的進(jìn)項(xiàng)稅處理邏輯不同。在代理出口場(chǎng)景下，代理人需對(duì)委托公司的進(jìn)項(xiàng)稅開(kāi)展合規(guī)備案，平臺(tái)理應(yīng)統(tǒng)一申請(qǐng)退稅。如果不能抵扣稅款、文檔不一致等狀況，一般會(huì)計(jì)算退稅金額準(zhǔn)確性。
另一個(gè)主要因素是匯率轉(zhuǎn)換。公司申報(bào)出口退稅時(shí)，理應(yīng)按照國(guó)稅總局規(guī)定的本期利率變換外匯銷售額，一般以國(guó)家外匯管理局每月發(fā)布的中間價(jià)為準(zhǔn)。企業(yè)開(kāi)票時(shí)選擇合適費(fèi)率的，必須在退稅制度中注明差別，并協(xié)助提供相關(guān)申請(qǐng)表，避免退稅金額發(fā)生偏差。
從流程的角度看，精確計(jì)算退稅金額不僅有利于企業(yè)預(yù)測(cè)資本周轉(zhuǎn)周期，而且影響稅收審批效率。在申報(bào)環(huán)節(jié)中，企業(yè)需要提供增值發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、外匯認(rèn)證單等關(guān)鍵賬單，系統(tǒng)開(kāi)展數(shù)據(jù)比較。假如銷售金額、退稅金額與歷史記錄存在明顯偏差，系統(tǒng)將啟動(dòng)管理模式，進(jìn)到人力審計(jì)環(huán)節(jié)，增加退稅到達(dá)時(shí)間。
為了防止這種風(fēng)險(xiǎn)，提議企業(yè)及時(shí)檢查退稅計(jì)算表，挑選標(biāo)準(zhǔn)模板進(jìn)行整理，并和稅務(wù)局維持同步更新。很多企業(yè)還引入了專業(yè)的退稅管理軟件或ERP軟件，自動(dòng)獲取報(bào)關(guān)、開(kāi)票、匯錢等信息，實(shí)現(xiàn)從開(kāi)票到辦理的自動(dòng)階段管理。這不僅減少了人力計(jì)算的誤差，并且提升了跨部門的融洽效率。
一些地方稅務(wù)局在日常工作中給予試算工具，容許企業(yè)根據(jù)自身的出口商品信息在線模擬退稅金額。該服務(wù)對(duì)新企業(yè)特別有效，適用退稅計(jì)算、價(jià)錢制定和價(jià)格談判。
出口退稅的計(jì)算不復(fù)雜，但需要很高的準(zhǔn)確性規(guī)范化。在了解政策條文前提下，公司應(yīng)依靠嚴(yán)苛的數(shù)據(jù)處理邏輯和專業(yè)的稅收?qǐng)F(tuán)隊(duì)，搭建平穩(wěn)高效的退稅申請(qǐng)制度。退稅金額雖是金融數(shù)字游戲，但背后涉及企業(yè)現(xiàn)金流、運(yùn)營(yíng)模式以及國(guó)際定價(jià)策略的總體運(yùn)行。較好的出口退稅計(jì)算方法是每個(gè)外貿(mào)企業(yè)健康成長(zhǎng)的重要一步。
