在德國，外國公司沒有真正的銷售起點(diǎn)。例如在法國銷售產(chǎn)品——不論是跨境電商直郵或是法國庫存 FBA 庫房-務(wù)必按時(shí)在本地稅務(wù)局注冊增值稅號。法國本地企業(yè)可用年度一般納稅人免稅門坎(2.2萬 歐洲)不同，外國店家無權(quán)享受這種折扣，只要有全部的應(yīng)稅業(yè)務(wù)都要快速備案。
針對歐洲開公司，歐盟一站式服務(wù)（OSS）大大簡化了跨境申報(bào)流程。自2021年7月起，歐盟撤銷會員國間距離銷售閾值，統(tǒng)一年度跨境銷售閾值 B2C 設(shè)定銷售門坎 10000 歐。如果所有歐盟市場的年銷量超過這一額度，商家需要在本國注冊 OSS，全部會員國增值稅義務(wù)由單一季度申報(bào)擔(dān)負(fù)。不超過門檻的歐盟店家依然可以選擇在本地付款法國 VAT。
對于使用 FBA 店家，不論是否根據(jù)， OSS 系統(tǒng)申請，將貨物送至法國亞馬遜倉庫時(shí)，視作在德國銷售，務(wù)必單獨(dú)申請法國 VAT 每月或每季度向法國稅務(wù)局申報(bào)和繳納增值稅。在 Seller Central 設(shè)置頁面加稅號后，平臺會提醒關(guān)聯(lián)號和德國網(wǎng)站，不然產(chǎn)品會掩藏或打開銷售限定。
目前，法國已經(jīng)標(biāo)準(zhǔn)增值稅率 19%，部分食品、書本、醫(yī)用品可使用優(yōu)惠率 7%。在結(jié)算價(jià)格時(shí)，必須在產(chǎn)品價(jià)錢以外，再次將 VAT 確立剖析并收取給買家；在發(fā)票和后臺申請中，凈價(jià)和稅金也要確定區(qū)別。針對跨境直郵，有些客戶擔(dān)負(fù)進(jìn)口稅和增值稅，商家在發(fā)貨時(shí)不要在零售價(jià)中包括法國 VAT，但是確保物流單據(jù)和報(bào)關(guān)單據(jù)的具體性，便捷買家在終點(diǎn)單獨(dú)清關(guān)。
在 OSS 在所有歐盟模式下， B2C 銷售按終點(diǎn)國稅率繳稅，并拼在一起 OSS 平臺一次申請。商家需要在季度結(jié)束后的最后一個(gè)月至下一季度的最后一個(gè)月申請，并在稅票中注明 OSS 免去注冊號和納稅義務(wù)信息。如果是在德國注冊，則選擇在德國注冊 VAT，并非 OSS，你也可以向法國稅務(wù)局遞交該國和歐盟的統(tǒng)一申請，但這通常需要具備德語水平或聘請本地稅款代理。
新一輪歐盟 VAT 政策改革即將來臨 2025 年見效，引入 SME 專項(xiàng)計(jì)劃容許歐盟本地小賣家在年銷量不超過1萬歐元的情況下享有簡化退稅和免去申請的紅利。外國公司不在這一特惠范圍內(nèi)，但也需要嚴(yán)苛按照現(xiàn)行法律法規(guī)執(zhí)行申請義務(wù)。
在日常運(yùn)營中，店家應(yīng)高度關(guān)注法國稅務(wù)局網(wǎng)站和歐盟的推廣，獲取最新的申報(bào)單、電子申報(bào)系統(tǒng)及各項(xiàng)政策。結(jié)合 Amazon 稅款報(bào)告與 ERP 系統(tǒng)會銷量數(shù)據(jù)與增值稅匯報(bào)自動連接，可以大大降低人力錯(cuò)誤和匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)與專業(yè)稅務(wù)顧問溝通。當(dāng)經(jīng)營模式或庫存?zhèn)}庫地址產(chǎn)生變化（如新增法國本地倉庫或直郵國外）時(shí)，需及時(shí)評估新倉庫 VAT 注冊申請義務(wù)。
合規(guī)不但是為了避免少報(bào)導(dǎo)致處罰或滯納金，更是為了提高店面的信譽(yù)。合規(guī)企業(yè)往往能得到更好的物流運(yùn)用和廣告資質(zhì)，降低稅務(wù)問題導(dǎo)致賬戶限定。嚴(yán)苛 VAT 跨境電商商家唯有通過注冊過程和高效的申報(bào)管理，才能在法國站穩(wěn)腳跟，獲得本地消費(fèi)者的信任，在競爭激烈的市場中獲得可持續(xù)增長。
